Calculateur de Vorabpauschale
Calculez en quelques secondes l'impôt que la Vorabpauschale allemande prélèvera sur votre ETF, avec taux de base, exonération partielle, abattement d'épargne et impôt d'église.
1Votre portefeuille
€
Le prix de rachat de vos parts en début d'année. Avec plusieurs fonds, calculez chaque fonds séparément.
€
Valeur réelle ou attendue en fin d'année, elle plafonne le Basisertrag au gain réel de l'année.
€
Pour les ETF capitalisants : 0. Les distributions sont déduites de la Vorabpauschale.
2Année, type de fonds et impôt d'église
Année fiscale
Taux de base (Basiszins) 2026 : 3,2 %, fixé chaque année par le ministère fédéral allemand des Finances à partir de la courbe des taux de la Bundesbank.
Type de fonds (exonération partielle)
Exonération partielle : 30 % de la Vorabpauschale reste non imposée (fonds actions ≥ 51 % : 30 % ; fonds mixtes ≥ 25 % : 15 %).
Impôt d'église
3Abattement et date d'achat
€
1 000 € par personne, 2 000 € en déclaration commune, moins les ordres d'exonération déjà utilisés ailleurs.
Date d'achat des parts
Vorabpauschale 2026
0,00 €
Votre ordre d'exonération couvre entièrement la Vorabpauschale, rien ne sera prélevé.
Basisertrag (valeur au 1er janv. × 3,2 % × 70 %)1 120,00 €
Vorabpauschale1 120,00 €
Imposable après exonération partielle (30 %)784,00 €
Abattement d'épargne imputé−784,00 €
Base imposable0,00 €
Impôt total (26,38 % suppléments inclus)0,00 €
Sans ordre d'exonération, 206,78 € seraient dus. Votre abattement d'épargne vous épargne la totalité du prélèvement.
Avec 1 000 € d'ordre d'exonération, un portefeuille de cette classe de fonds reste totalement exonéré en 2026 jusqu'à environ 63 776 €.
Intégrer ce calculateur Mise à jour : juillet 2026 · Taux de base 2026 : 3,20 %
Mode d'emploi
Comment utiliser le calculateur de Vorabpauschale
1
Saisissez la valeur du fonds au 1er janvier
Ce qui compte, c'est le prix de rachat de vos parts en début d'année. Si vous détenez plusieurs ETF, calculez chaque fonds séparément, le Basisertrag et le plafonnement au gain s'appliquent par fonds, pas par portefeuille.
2
Ajoutez la valeur de fin d'année et les distributions
La valeur au 31 décembre détermine si le Basisertrag est plafonné au gain réel. Pour les fonds distribuants, saisissez aussi les distributions de l'année, elles réduisent directement la Vorabpauschale.
3
Choisissez l'année, le type de fonds et l'impôt d'église
Le taux de base est fixé chaque année (2026 : 3,20 %). Les fonds actions bénéficient d'une exonération partielle de 30 %, les fonds mixtes de 15 %. Les assujettis à l'impôt d'église choisissent 8 % (Bavière, Bade-Wurtemberg) ou 9 % (autres Länder).
4
Vérifiez votre abattement et lisez le résultat
Indiquez la part encore disponible de votre abattement d'épargne. Le résultat montre étape par étape comment le Basisertrag devient l'impôt que votre courtier prélève début janvier.
Notions
Comprendre la Vorabpauschale : taux de base, exonération partielle et prélèvement de janvier
Qu'est-ce que la Vorabpauschale ?
La Vorabpauschale est un rendement minimal fictif que le fisc allemand applique chaque année, depuis la réforme fiscale de 2018, aux fonds et ETF qui ne distribuent pas (ou seulement en partie) leurs revenus. Elle permet d'imposer les fonds capitalisants au fil de l'eau plutôt qu'à la seule revente. Point essentiel : ce n'est pas un impôt supplémentaire mais une avance, chaque Vorabpauschale imposée est déduite du gain lors de la vente.
Basisertrag et taux de base
Le Basisertrag est la base de calcul : valeur du fonds au 1er janvier × taux de base × 70 %. Le ministère fédéral des Finances dérive le taux de base chaque janvier de la courbe des taux de la Bundesbank. Valeurs récentes : 2,29 % (2024), 2,53 % (2025), 3,20 % (2026). En 2021 et 2022, le taux de base était négatif, d'où l'absence totale de Vorabpauschale ces années-là.
Quand et comment est-elle prélevée ?
Fiscalement, la Vorabpauschale est réputée perçue le premier jour ouvré de l'année suivante. Votre courtier calcule l'impôt automatiquement et le prélève sur le compte espèces début janvier, pour l'année fiscale 2026, début janvier 2027. Rien à déclarer : il suffit d'approvisionner le compte et d'avoir un ordre d'exonération en place.
Capitalisant ou distribuant ?
Les distributions s'imputent intégralement sur la Vorabpauschale : si votre fonds distribue au moins autant que le Basisertrag, aucune Vorabpauschale ne s'applique. C'est pourquoi la règle concerne surtout les ETF capitalisants. Avec un fonds distribuant, vous payez en revanche l'impôt sur les distributions elles-mêmes, au final, la loi traite les deux variantes de façon très similaire.
Exonération partielle selon le type de fonds
En compensation de l'impôt sur les sociétés déjà payé au niveau du fonds, une partie de la Vorabpauschale reste exonérée : 30 % pour les fonds actions (au moins 51 % d'actions), 15 % pour les fonds mixtes (au moins 25 %), 60 % pour les fonds immobiliers et 80 % pour les fonds immobiliers étrangers. L'exonération partielle s'applique aussi aux distributions et aux plus-values, une raison de l'efficacité fiscale d'un ETF actions mondial en Allemagne.
Années de perte : plafonnement au gain réel
La loi plafonne le Basisertrag au gain réel de l'année (distributions comprises). Si votre fonds a perdu de la valeur, la Vorabpauschale est nulle, rien n'est prélevé. S'il n'a que légèrement progressé, seul cet accroissement est retenu. Pas de rattrapage les bonnes années : chaque année est considérée isolément.
Imputée à la vente, pas de double imposition
Toutes les Vorabpauschale imposées au fil des ans sont déduites du gain imposable lors de la vente des parts. Votre banque dépositaire en tient le compte automatiquement. Qui conserve ses parts d'ETF pendant des décennies ne paie pas plus d'impôts à cause de la Vorabpauschale, il en paie simplement une partie plus tôt.
Exemple chiffré 2026 pour un ETF actions
Taux de base 3,20 %, exonération partielle 30 %, capitalisant, sans ordre d'exonération : pour 10 000 € de portefeuille, le Basisertrag est de 224,00 €, 156,80 € sont imposables et l'impôt s'élève à 41,36 €. Pour 25 000 € : 103,39 € ; pour 50 000 € : environ 206,78 € ; pour 100 000 € : environ 413,56 € ; pour 250 000 € : environ 1 033,90 €. Avec l'abattement d'épargne complet de 1 000 €, un portefeuille d'ETF actions reste totalement exonéré en 2026 jusqu'à environ 63 800 €.
Conseils
Comment réduire le prélèvement de janvier
Mettez en place un ordre d'exonération
Le levier principal : avec l'abattement d'épargne complet de 1 000 €, un ETF actions ne génère aucun impôt de Vorabpauschale en 2026 jusqu'à environ 63 800 € d'encours. Répartissez judicieusement vos ordres d'exonération entre vos banques.
Approvisionnez le compte espèces en janvier
Le prélèvement arrive automatiquement début janvier. Gardez le montant de l'impôt disponible sur le compte espèces, ce calculateur vous montre à l'avance combien ce sera.
Pas de crainte de double imposition
Chaque Vorabpauschale imposée est automatiquement déduite du gain à la vente. À long terme, vous ne payez pas plus d'impôts, seulement plus tôt. La Vorabpauschale n'est pas une raison de vendre un ETF.
Déclaration commune : 2 000 €
Les couples mariés et partenaires enregistrés en imposition commune disposent du double abattement. Un portefeuille commun d'ETF actions reste ainsi exonéré de Vorabpauschale jusqu'à environ 127 600 € en 2026.
Revenus modestes ? Pensez au certificat NV
Si vos revenus sont inférieurs au minimum vital fiscal allemand, un certificat de non-imposition (NV-Bescheinigung) vous exonère totalement du prélèvement libératoire. Sinon, la Günstigerprüfung dans la déclaration permet de récupérer le trop-payé.
Vérifiez le taux de base chaque année
Le taux de base change chaque année et est publié début janvier. Utilisez le sélecteur d'année du calculateur, ou saisissez le nouveau chiffre via l'option « Autre » dès sa publication.
FAQ
Qu'est-ce que la Vorabpauschale, expliquée simplement ?+
La Vorabpauschale est l'imposition minimale annuelle allemande des fonds et ETF qui ne distribuent pas leurs revenus. Le fisc fait comme si votre ETF capitalisant avait versé un petit rendement et impose ce montant fictif. Tout ce qui a été imposé est crédité à la vente, vous ne payez pas plus, vous payez plus tôt.
Comment la Vorabpauschale 2026 est-elle calculée ?+
Valeur du fonds au 1er janvier 2026 × taux de base de 3,20 % × 70 % donne le Basisertrag, plafonné au gain réel de l'année. Pour un ETF actions, 70 % restent imposables après l'exonération partielle de 30 %, au taux de 26,375 % (prélèvement libératoire, supplément de solidarité inclus). Exemple : 10 000 € de portefeuille → 224,00 € de Basisertrag → 41,36 € d'impôt (sans ordre d'exonération).
Quand la Vorabpauschale est-elle prélevée ?+
Début janvier de l'année suivante : la Vorabpauschale de 2026 est réputée perçue le premier jour ouvré de 2027, et votre courtier prélève l'impôt automatiquement sur le compte espèces dans les premiers jours de janvier. Vous n'avez rien à déclarer ni à virer.
Quel est le taux de base (Basiszins) pour 2026 ?+
Pour 2026, le taux de base est de 3,20 %. À titre de comparaison : 2,53 % en 2025 et 2,29 % en 2024. Le ministère fédéral des Finances publie le chiffre chaque année début janvier à partir de la courbe des taux de la Bundesbank.
Que se passe-t-il si mon ETF est en perte ?+
Alors aucune Vorabpauschale ne s'applique. Le Basisertrag est légalement plafonné au gain réel de l'année civile, avec une progression nulle ou négative, rien n'est retenu ni prélevé. Les années de perte ne sont pas non plus rattrapées ensuite.
La Vorabpauschale concerne-t-elle aussi les ETF distribuants ?+
En principe oui, mais les distributions s'imputent intégralement. Si le fonds distribue au moins autant que le Basisertrag, la Vorabpauschale est nulle. En pratique, elle ne concerne donc quasiment que les fonds capitalisants et les fonds à très faibles distributions.
Et si mon compte espèces n'est pas approvisionné ?+
Cela dépend du courtier : certains laissent le compte passer en négatif, d'autres demandent un versement. Si l'impôt ne peut pas être encaissé, la banque dépositaire signale le cas au fisc, qui le réclame alors directement auprès de vous. Le plus simple : approvisionner à temps ou utiliser l'ordre d'exonération.
La Vorabpauschale est-elle imputée à la vente ?+
Oui. Toutes les Vorabpauschale imposées les années précédentes réduisent le gain imposable à la vente. Votre banque dépositaire s'en charge automatiquement. Il n'y a pas de double imposition, économiquement, la Vorabpauschale n'est qu'une avance d'impôt.
Qu'est-ce que la règle des douzièmes en cas d'achat en cours d'année ?+
Si vous achetez des parts en cours d'année, la Vorabpauschale diminue d'un douzième pour chaque mois entier précédant le mois d'achat. Un achat en juillet, par exemple, signifie seulement 6/12 de la Vorabpauschale complète. Le calculateur le modélise via l'option de date d'achat.
Pourquoi aucune Vorabpauschale n'a-t-elle été prélevée en 2022 et 2023 ?+
Parce que le taux de base des années 2021 et 2022 était négatif, sans taux de base positif, pas de Basisertrag et donc pas de Vorabpauschale. Ce n'est qu'avec la remontée des taux qu'un taux de base positif (2,55 %) a été fixé pour 2023, d'où le premier prélèvement depuis des années début 2024.
Calcul selon le § 18 InvStG : Basisertrag = valeur du fonds au 1er janvier × taux de base × 70 %, plafonné au gain de l'année civile, distributions comprises ; les distributions réduisent la Vorabpauschale. En cas d'achat en cours d'année, la règle des douzièmes s'applique (§ 18 al. 3). Exonération partielle selon le § 20 InvStG (fonds actions 30 %, fonds mixtes 15 %). Taux d'imposition : 25 % de prélèvement libératoire plus 5,5 % de supplément de solidarité ; avec impôt d'église, le prélèvement est réduit à 25 % ÷ (1 + 0,25 × taux d'impôt d'église). Sans garantie.
§ 18, § 20 InvStG · taux de base : circulaire annuelle du BMF · illustratif, pas un conseil fiscal