Calculateur d'Abgeltungsteuer
Découvrez en quelques secondes combien l'impôt forfaitaire allemand de 25 % prélève sur vos plus-values et dividendes, avec imputation des pertes, abattement de l'épargnant, exonération partielle, crédit d'impôt étranger et comparaison avec votre taux personnel.
1Gains et pertes
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Uniquement les gains effectivement réalisés cette année en vendant actions, ETF ou fonds. Les plus-values latentes des positions conservées ne sont pas imposées.
Type de fonds (exonération partielle)
Exonération partielle : 30 % des revenus du fonds restent exonérés (fonds d'actions ≥ 51 % : 30 %, fonds mixtes ≥ 25 % : 15 %, actions en direct et autres : 0 %).
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Pertes effectivement réalisées par des ventes cette année. Elles s'imputent d'abord sur vos gains, puis sur les dividendes. Remarque : les pertes sur ventes d'actions individuelles ne s'imputent que sur des gains de ventes d'actions.
2Dividendes et distributions
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Dividendes d'actions et distributions de fonds ou d'ETF reçus au cours de l'année.
Source (exonération partielle)
Exonération partielle sur ces distributions : 0 %. Choisissez « Actions / autres » pour les dividendes d'actions individuelles, ils n'ont aucune exonération.
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Impôt déjà retenu à l'étranger sur vos dividendes que l'Allemagne impute par convention, typiquement jusqu'à 15 % sur les dividendes américains. Il est imputé sur l'Abgeltungsteuer.
3Situation fiscale et abattement
Imposition
Abattement de l'épargnant (Sparerpauschbetrag) 2026 : 1 000 €. Il est appliqué ici automatiquement à vos revenus.
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La part de votre Sparerpauschbetrag déjà consommée cette année par d'autres banques via des ordres d'exonération. Il reste 1 000 € disponibles ici.
4Impôt d'église et taux personnel
Impôt d'église
8 % en Bavière et au Bade-Wurtemberg, 9 % dans les autres Länder. L'impôt d'église abaisse légèrement le taux de retenue à 24,51 % ou 24,45 %.
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Votre autre revenu imposable de l'année (revenu commun pour les couples), hors ces revenus de placement. S'il est renseigné, le calculateur vérifie si la Günstigerprüfung battrait le taux forfaitaire de 25 %.
Abgeltungsteuer 2026
1 740,75 €
Impôt total sur vos revenus de placement. Il vous reste 8 259,25 € après impôt.
Revenus de placement bruts10 000,00 €
Exonéré via exonération partielle−2 400,00 €
Imposable après exonération partielle7 600,00 €
Abattement de l’épargnant appliqué−1 000,00 €
Base d'imposition6 600,00 €
Abgeltungsteuer (25 %)1 650,00 €
Surtaxe de solidarité (5,5 % de l'impôt)90,75 €
Impôt total1 740,75 €
Taux effectif sur le revenu brut17,41 %
Montant net après impôt8 259,25 €
L'abattement vous économise 263,75 € d'impôt. Vérifiez qu'un ordre d'exonération (Freistellungsauftrag) chez votre courtier le réclame bien, sinon vous ne le récupérerez que via la déclaration.
Günstigerprüfung : si votre taux marginal personnel est inférieur à 25 %, cochez la case correspondante dans l'Anlage KAP de votre déclaration. Le fisc applique alors votre taux personnel plus bas ; cela ne peut que réduire votre impôt, jamais l'augmenter.
Mode d'emploi
Comment utiliser le calculateur d'Abgeltungsteuer
1
Saisissez vos plus-values réalisées
Seuls comptent les gains effectivement réalisés par des ventes. Additionnez les profits de toutes les ventes d'actions, d'ETF et de fonds de l'année civile ; les pertes réalisées réduisent ce montant.
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Ajoutez dividendes et distributions
Saisissez tous les dividendes d'actions et distributions de fonds reçus la même année. Avec vos plus-values, ils forment votre revenu de placement brut.
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Choisissez situation, type de fonds et impôt d'église
L'abattement est de 1 000 € pour une personne seule et 2 000 € en imposition commune. Les revenus de fonds bénéficient d'une exonération partielle (30 % fonds d'actions, 15 % fonds mixtes), pas les actions en direct. Les redevables de l'impôt d'église choisissent 8 % ou 9 %.
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Lisez le résultat étape par étape
Le détail montre comment le revenu brut diminue via l'exonération partielle et l'abattement, puis l'impôt de 25 % avec Soli et impôt d'église, votre taux effectif et ce qui vous reste réellement.
Concepts
Comprendre l'Abgeltungsteuer : impôt forfaitaire, abattement et exonération partielle
Qu'est-ce que l'Abgeltungsteuer ?
Depuis 2009, l'Allemagne impose les revenus de placement privés, intérêts, dividendes et plus-values réalisées, à un taux forfaitaire de 25 % au lieu du taux personnel de l'impôt sur le revenu. Les courtiers allemands retiennent l'impôt à la source et le reversent de manière anonyme, ce qui éteint (« abgilt ») la dette fiscale : dans le cas standard, ces revenus n'ont même pas à figurer dans la déclaration.
Sparerpauschbetrag (abattement de l'épargnant)
Les premiers 1 000 € de revenus de placement par personne et par an (2 000 € pour les couples imposés en commun) sont exonérés. Les montants ont été relevés en 2023 depuis 801 €/1 602 € et restent inchangés en 2026. Pour en profiter à la source, déposez un ordre d'exonération (Freistellungsauftrag) chez votre courtier ; sinon, le trop-perçu se récupère via la déclaration.
Surtaxe de solidarité (Soli)
Le Soli ajoute 5,5 % du montant de l'impôt, pas du revenu, portant les 25 % à 26,375 % effectifs. Largement supprimée pour l'impôt sur le revenu en 2021, la surtaxe s'applique toujours intégralement à l'Abgeltungsteuer.
Impôt d'église sur les revenus du capital
Les membres d'une église paient en plus 8 % (Bavière, Bade-Wurtemberg) ou 9 % (autres Länder) du montant de l'impôt. Comme l'impôt d'église est déductible dans ce calcul, le taux de retenue descend à 24,51 % ou 24,45 %, pour une charge combinée d'environ 27,99 % ou 27,82 %.
Teilfreistellung (exonération partielle)
Les investisseurs en fonds reçoivent une part de leurs revenus exonérée, en compensation des impôts déjà payés au niveau du fonds : 30 % pour les fonds d'actions détenant au moins 51 % d'actions, 15 % pour les fonds mixtes à au moins 25 %, 0 % pour les fonds obligataires, monétaires et les actions en direct. Elle s'applique aux distributions, à la Vorabpauschale et aux gains de cession de parts.
Günstigerprüfung (examen du taux favorable)
Si votre taux marginal personnel est inférieur à 25 %, par exemple comme étudiant, en congé parental ou à la retraite, vous pouvez demander l'examen du taux favorable dans l'Anlage KAP. Le fisc compare les deux méthodes et applique automatiquement la moins chère pour vous ; cocher la case ne peut jamais vous désavantager.
Imputation des pertes (Verlustverrechnung)
Les pertes réalisées réduisent vos gains imposables. Les courtiers allemands les suivent dans des « pots de pertes », avec une restriction : les pertes sur ventes d'actions ne s'imputent que sur des gains de ventes d'actions. Pour transférer des pertes vers un autre courtier ou votre déclaration, demandez une attestation de pertes (Verlustbescheinigung) avant le 15 décembre.
Étrangers : courtiers et déclaration
Seuls les courtiers allemands prélèvent l'Abgeltungsteuer automatiquement. Avec un courtier étranger, vous recevez des montants bruts et devez déclarer vous-même tous vos revenus de placement dans l'Anlage KAP, au même taux de 25 % plus majorations. Ce même formulaire sert aussi à récupérer un abattement inutilisé ou à demander la Günstigerprüfung.
Conseils
Six façons de payer moins d'Abgeltungsteuer
Mettez en place des ordres d'exonération
Déposez un Freistellungsauftrag chez chaque courtier où vous percevez des revenus et répartissez vos 1 000 € (ou 2 000 €) selon les revenus attendus. Sans cela, la banque retient l'impôt dès le premier euro et vous devrez le récupérer via la déclaration.
Utilisez l'abattement chaque année
L'abattement expire chaque 31 décembre, le montant inutilisé n'est pas reporté. Pensez à réaliser des gains à hauteur de l'abattement chaque année puis à racheter aussitôt : avec l'exonération partielle de 30 % d'un fonds d'actions, environ 1 429 € de gains réalisés tiennent sous un abattement de 1 000 €.
Pensez à la Günstigerprüfung les années à faibles revenus
Les années avec peu d'autres revenus, études, congé sabbatique, congé parental, retraite anticipée, votre taux personnel peut passer sous 25 %. Cochez la Günstigerprüfung dans l'Anlage KAP et le fisc rembourse la différence automatiquement.
Demandez l'attestation de pertes à temps
Si vous avez des pertes chez un courtier et des gains chez un autre, demandez une Verlustbescheinigung avant le 15 décembre pour les compenser dans votre déclaration. Sinon, le pot de pertes passe simplement à l'année suivante chez le même courtier.
Surveillez la Vorabpauschale des ETF capitalisants
Les fonds capitalisants sont imposés chaque année sur un rendement minimal fictif, la Vorabpauschale, qui consomme aussi de l'abattement. Ces montants payés d'avance sont crédités lors de la vente. Utilisez notre calculateur de Vorabpauschale pour estimer le prélèvement de janvier.
Couples : utilisez l'ordre d'exonération commun
Les couples imposés en commun peuvent déposer un Freistellungsauftrag commun de 2 000 € couvrant les comptes individuels et joints des deux partenaires. L'abattement inutilisé de l'un protège ainsi automatiquement les revenus de l'autre.
FAQ
Quel est le taux de l'Abgeltungsteuer en Allemagne ?+
Le taux forfaitaire est de 25 % des revenus de placement imposables. La surtaxe de solidarité de 5,5 % sur l'impôt porte la charge effective à 26,375 %, et les redevables de l'impôt d'église atteignent environ 27,82 % (8 %) ou 27,99 % (9 %), le taux de base descendant simultanément à 24,51 % ou 24,45 %.
Quel est le montant du Sparerpauschbetrag en 2026 ?+
1 000 € par personne et 2 000 € pour les couples imposés en commun. Les montants sont inchangés depuis 2023, quand ils ont été relevés depuis 801 € et 1 602 €. Ce calculateur applique l'abattement automatiquement selon votre situation.
Quelle exonération partielle pour mon ETF ?+
Les fonds d'actions détenant au moins 51 % d'actions (la plupart des ETF mondiaux comme MSCI World ou FTSE All-World) reçoivent 30 %. Les fonds mixtes à au moins 25 % reçoivent 15 %. Les ETF obligataires, fonds monétaires et actions en direct n'ont aucune exonération partielle.
Paie-t-on l'Abgeltungsteuer sur des gains non réalisés ?+
Non. Les plus-values latentes des positions conservées ne sont pas touchées par l'Abgeltungsteuer. Les fonds capitalisants sont toutefois soumis à la Vorabpauschale annuelle, un petit montant imposable anticipé, crédité plus tard sur votre gain lors de la vente.
La Günstigerprüfung, quand est-elle intéressante ?+
C'est un examen du taux favorable demandé dans l'Anlage KAP de la déclaration. Si votre taux marginal personnel est inférieur à 25 %, typique des années à faibles revenus, le fisc impose vos revenus de placement à ce taux personnel plus bas. Elle ne peut jamais augmenter votre impôt, la demande est donc sans risque.
Comment l'impôt d'église modifie-t-il le calcul ?+
Les membres d'une église paient 8 % ou 9 % du montant de l'impôt. L'impôt d'église étant déductible comme dépense spéciale, la formule légale abaisse le taux de retenue à 25 % divisé par (1 + 0,25 × taux d'église), soit 24,51 % ou 24,45 %, avant d'ajouter Soli et impôt d'église.
Puis-je imputer mes pertes sur mes gains ?+
Oui, les pertes réalisées réduisent les gains imposables et les courtiers allemands le font automatiquement via leurs pots de pertes. Les pertes sur ventes d'actions ne s'imputent que sur des gains de ventes d'actions ; celles des fonds et ETF, sur tout revenu de placement. Pour imputer entre courtiers, demandez une attestation de pertes avant le 15 décembre.
Faut-il déclarer les revenus de placement ?+
En général non : un courtier allemand prélève l'impôt avec effet libératoire. L'Anlage KAP est nécessaire si vous utilisez un courtier étranger, demandez la Günstigerprüfung, n'avez pas épuisé votre abattement, avez des pertes chez plusieurs courtiers ou si vos données d'impôt d'église manquaient.
Quelle différence entre Abgeltungsteuer et Vorabpauschale ?+
L'Abgeltungsteuer est le taux d'imposition appliqué aux revenus que vous percevez ou réalisez effectivement. La Vorabpauschale n'est pas un taux mais une base imposable fictive pour les fonds capitalisants, taxée chaque janvier exactement à ce taux de l'Abgeltungsteuer. Les deux partagent les mêmes règles d'abattement et d'exonération partielle.
Un abattement inutilisé est-il reporté sur l'année suivante ?+
Non. Le Sparerpauschbetrag vaut par année civile ; ce qui n'est pas utilisé au 31 décembre est perdu. C'est pourquoi beaucoup d'investisseurs réalisent volontairement des gains en fin d'année à hauteur de l'abattement restant.
Calcul selon § 32d EStG et § 20 InvStG : les pertes réalisées sont d'abord imputées sur les gains, puis sur les dividendes (les pertes sur ventes d'actions ne sont légalement imputables que sur des gains d'actions ; le calculateur suppose des pertes imputables). Chaque flux est réduit de son exonération partielle (fonds d'actions 30 %, mixtes 15 %) et du reste de l'abattement (1 000 € seul, 2 000 € commun, moins la part déjà utilisée ailleurs). L'impôt suit la formule légale (e − 4q) ÷ (4 + k) : 25 % (24,51 %/24,45 % avec impôt d'église), diminué de la retenue étrangère imputable, plus 5,5 % de surtaxe de solidarité et 8 %/9 % d'impôt d'église sur le montant de l'impôt. La Günstigerprüfung applique le barème 2026 de l'impôt sur le revenu (§ 32a, avec splitting en imposition commune) à la base ajoutée aux autres revenus et compare au niveau de l'impôt sur le revenu. Taux effectif et net se rapportent aux gains bruts plus dividendes.
§ 32d, § 20 (9) EStG · § 20 InvStG · illustratif, pas un conseil fiscal