Calcolatore Abgeltungsteuer
Scopra in pochi secondi quanto delle Sue plusvalenze e dei Suoi dividendi si prende l'imposta forfettaria tedesca del 25%, con compensazione delle perdite, Sparerpauschbetrag, Teilfreistellung, credito per le imposte estere e verifica se la Sua aliquota personale conviene più di quella forfettaria.
1Plusvalenze e perdite
€
Utili effettivamente realizzati quest'anno vendendo azioni, ETF o fondi. Le plusvalenze latenti sulle posizioni che detiene ancora non sono tassate.
Tipo di fondo (Teilfreistellung)
Teilfreistellung: il 30 % dei redditi del fondo resta esente (fondi azionari con almeno il 51% di azioni: 30%, fondi misti con almeno il 25%: 15%, azioni dirette e altri strumenti: 0%).
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Perdite effettivamente realizzate con vendite di quest'anno. Si compensano prima con le plusvalenze, poi con i dividendi. Nota: le perdite dalla vendita di singole azioni si compensano solo con plusvalenze da vendite di azioni.
2Dividendi e distribuzioni
€
Dividendi da azioni e distribuzioni di fondi o ETF incassati nell'anno.
Fonte (Teilfreistellung)
Teilfreistellung su queste distribuzioni: 0 %. Scelga "Azioni / altro" per i dividendi di singole azioni, che non hanno alcuna esenzione.
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Imposta estera già trattenuta sui Suoi dividendi che la Germania accredita in base a una convenzione contro le doppie imposizioni, di norma fino al 15% sui dividendi USA. Viene accreditata sull'Abgeltungsteuer.
3Stato fiscale e franchigia
Stato civile fiscale
Sparerpauschbetrag (franchigia per i risparmiatori) 2026: 1000 €. Qui viene applicato automaticamente al Suo reddito imponibile.
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La parte del Suo Sparerpauschbetrag già consumata quest'anno da altre banche tramite ordini di esenzione. Qui resta disponibile 1000 €.
4Kirchensteuer e aliquota personale
Kirchensteuer
8% in Baviera e Baden-Württemberg, 9% in tutti gli altri Länder. La Kirchensteuer riduce leggermente l'aliquota della ritenuta al 24,51% o al 24,45%.
€
Gli altri Suoi redditi imponibili dell'anno (reddito congiunto per le coppie), esclusi questi redditi da capitale. Se lo indica, il calcolatore verifica se la Günstigerprüfung converrebbe rispetto all'aliquota forfettaria del 25%.
Abgeltungsteuer 2026
1740,75 €
Imposta totale sui Suoi redditi da capitale. Al netto delle imposte restano 8259,25 €.
Redditi da capitale lordi10.000,00 €
Esente per Teilfreistellung−2400,00 €
Imponibile dopo Teilfreistellung7600,00 €
Sparerpauschbetrag applicato−1000,00 €
Base imponibile6600,00 €
Abgeltungsteuer (25 %)1650,00 €
Solidaritätszuschlag (5,5% dell'imposta)90,75 €
Imposta totale1740,75 €
Aliquota effettiva sul lordo17,41 %
Ricavo netto dopo le imposte8259,25 €
Lo Sparerpauschbetrag Le fa risparmiare 263,75 € di imposte. Si assicuri che un ordine di esenzione (Freistellungsauftrag) presso il Suo broker lo faccia valere davvero, altrimenti lo recupera solo con la dichiarazione dei redditi.
Günstigerprüfung: se la Sua aliquota marginale personale è inferiore al 25%, barri la verifica dell'aliquota più favorevole nell'Anlage KAP della dichiarazione. L'ufficio delle imposte applica allora la Sua aliquota personale più bassa: l'imposta può solo diminuire, mai aumentare.
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Guida
Come usare il calcolatore Abgeltungsteuer
1
Inserisca le plusvalenze realizzate
Contano solo le plusvalenze effettivamente realizzate vendendo. Sommi gli utili di tutte le vendite di azioni, ETF e fondi nell'anno solare; le perdite realizzate riducono questo importo.
2
Aggiunga dividendi e distribuzioni
Inserisca tutti i dividendi da azioni e le distribuzioni di fondi incassati nello stesso anno. Insieme alle plusvalenze formano i Suoi redditi da capitale lordi.
3
Scelga stato fiscale, tipo di fondo e Kirchensteuer
Lo Sparerpauschbetrag è di 1.000 € per i single e di 2.000 € per la tassazione congiunta. I redditi dei fondi beneficiano di una Teilfreistellung (30% fondi azionari, 15% fondi misti), le azioni dirette no. Chi paga la Kirchensteuer sceglie 8% (Baviera, Baden-Württemberg) o 9% (tutti gli altri Länder).
4
Legga il risultato passo dopo passo
Il dettaglio mostra come il reddito lordo si riduce con Teilfreistellung e franchigia, poi l'imposta del 25% con Solidaritätszuschlag e Kirchensteuer, la Sua aliquota effettiva e ciò che Le resta davvero in tasca.
Concetti
Capire l'Abgeltungsteuer: imposta forfettaria, franchigia e Teilfreistellung
Che cos'è l'Abgeltungsteuer?
Dal 2009 la Germania tassa i redditi da capitale privati (interessi, dividendi e plusvalenze realizzate) con un'aliquota forfettaria del 25% anziché con l'aliquota personale dell'imposta sul reddito. I broker tedeschi trattengono l'imposta alla fonte e la versano in forma anonima, il che estingue ("abgilt") il Suo debito d'imposta: nel caso standard non deve nemmeno indicare questi redditi nella dichiarazione.
Sparerpauschbetrag (franchigia per i risparmiatori)
I primi 1.000 € di redditi da capitale per persona e per anno (2.000 € per le coppie con tassazione congiunta) sono esenti. Gli importi sono stati alzati nel 2023 da 801 €/1.602 € e restano invariati per il 2026. Per beneficiarne alla fonte presenti un ordine di esenzione (Freistellungsauftrag) al Suo broker; altrimenti recupera l'eccedenza con la dichiarazione dei redditi.
Solidaritätszuschlag (Soli)
Il Soli aggiunge il 5,5% dell'importo dell'imposta, non del reddito, e porta l'imposta forfettaria del 25% a un effettivo 26,375%. Anche se dal 2021 il contributo è stato in gran parte abolito per la Lohnsteuer e l'imposta sul reddito, si applica ancora per intero all'Abgeltungsteuer.
Kirchensteuer sui redditi da capitale
I membri di una Chiesa pagano in aggiunta l'8% (Baviera, Baden-Württemberg) o il 9% (tutti gli altri Länder) dell'importo dell'imposta. Poiché in questo calcolo la Kirchensteuer è deducibile, l'aliquota della ritenuta scende al 24,51% o al 24,45%, per un carico complessivo di circa il 27,99% o il 27,82%.
Teilfreistellung (esenzione parziale)
Chi investe in fondi ha una quota dei redditi del fondo esente, a compensazione delle imposte già pagate all'interno del fondo: 30% per i fondi azionari con almeno il 51% di azioni, 15% per i fondi misti con almeno il 25% di azioni, 0% per fondi obbligazionari, fondi monetari e azioni detenute direttamente. Si applica a distribuzioni, Vorabpauschale e plusvalenze dalla vendita di quote.
Günstigerprüfung (verifica dell'aliquota più favorevole)
Se la Sua aliquota marginale personale è inferiore al 25%, ad esempio da studente, durante il congedo parentale o in pensione, può richiedere la Günstigerprüfung nell'Anlage KAP. L'ufficio delle imposte confronta i due metodi e applica automaticamente quello più conveniente per Lei: barrare la casella non può mai peggiorare la situazione.
Compensazione delle perdite (Verlustverrechnung)
Le perdite realizzate riducono le plusvalenze imponibili. I broker tedeschi le registrano in appositi conti perdite, con un limite: le perdite da vendita di azioni si compensano solo con plusvalenze da vendita di azioni. Per trasferire le perdite a un altro broker o nella dichiarazione, richieda un certificato delle perdite (Verlustbescheinigung) entro il 15 dicembre.
Broker esteri e dichiarazione dei redditi
Solo i broker tedeschi trattengono automaticamente l'Abgeltungsteuer. Con un broker estero riceve importi lordi e deve dichiarare personalmente tutti i redditi da capitale nell'Anlage KAP, alla stessa aliquota del 25% più le addizionali. Lo stesso modulo serve a recuperare una franchigia non utilizzata o a richiedere la Günstigerprüfung.
Consigli
Sei modi per pagare meno Abgeltungsteuer
Presenti gli ordini di esenzione
Presenti un Freistellungsauftrag a ogni broker presso cui percepisce redditi da capitale e ripartisca i Suoi 1.000 € (o 2.000 €) in proporzione ai redditi attesi. Senza ordine la banca trattiene l'imposta dal primo euro e Lei deve recuperarla con la dichiarazione.
Usi la franchigia ogni anno
Lo Sparerpauschbetrag scade ogni 31 dicembre e gli importi non utilizzati non si riportano. Valuti di realizzare ogni anno plusvalenze fino alla franchigia e di riacquistare subito: con la Teilfreistellung del 30% di un fondo azionario, circa 1.429 € di plusvalenze realizzate rientrano in una franchigia di 1.000 €.
Negli anni a basso reddito, valuti la Günstigerprüfung
Negli anni con pochi altri redditi (studi, anno sabbatico, congedo parentale, pensionamento anticipato) la Sua aliquota personale può essere inferiore al 25%. Barri la Günstigerprüfung nell'Anlage KAP e l'ufficio delle imposte Le rimborsa automaticamente la differenza.
Richieda per tempo i certificati delle perdite
Se ha perdite presso un broker e plusvalenze presso un altro, richieda una Verlustbescheinigung entro il 15 dicembre per compensarle nella dichiarazione. Altrimenti il conto perdite viene semplicemente riportato all'anno successivo presso lo stesso broker.
Attenzione alla Vorabpauschale sugli ETF ad accumulazione
I fondi ad accumulazione sono tassati ogni anno su un rendimento minimo figurativo, la Vorabpauschale, che consuma anch'essa la franchigia. Gli importi così anticipati vengono accreditati al momento della vendita. Usi il nostro calcolatore Vorabpauschale per stimare l'addebito di gennaio.
Coppie: ordine di esenzione congiunto
Le coppie con tassazione congiunta possono presentare un Freistellungsauftrag comune da 2.000 € che copre i conti individuali e cointestati di entrambi. Così la franchigia non utilizzata da un partner protegge i redditi dell'altro, senza alcuna pratica aggiuntiva.
Domande frequenti
Quanto è alta l'Abgeltungsteuer in Germania?+
L'aliquota forfettaria è del 25% dei redditi da capitale imponibili. Il Solidaritätszuschlag del 5,5% sull'imposta porta il carico effettivo al 26,375%, e chi paga la Kirchensteuer arriva a circa il 27,82% (8%) o il 27,99% (9%), perché nel contempo l'aliquota di base scende al 24,51% o al 24,45%.
A quanto ammonta lo Sparerpauschbetrag nel 2026?+
1.000 € per persona e 2.000 € per le coppie con tassazione congiunta. Gli importi sono invariati dal 2023, quando furono alzati da 801 € e 1.602 €. Questo calcolatore applica la franchigia automaticamente in base al Suo stato fiscale.
Quale Teilfreistellung si applica al mio ETF?+
I fondi azionari con almeno il 51% di azioni (la maggior parte degli ETF globali come MSCI World o FTSE All-World) hanno il 30%. I fondi misti con almeno il 25% di azioni hanno il 15%. ETF obbligazionari, fondi monetari e azioni dirette non hanno alcuna Teilfreistellung.
Pago l'Abgeltungsteuer sulle plusvalenze non realizzate?+
No. Gli aumenti di prezzo sulle posizioni che detiene ancora non sono toccati dall'Abgeltungsteuer. I fondi ad accumulazione sono però soggetti alla Vorabpauschale annuale, un piccolo importo imponibile anticipato che viene poi accreditato sulla plusvalenza al momento della vendita.
Che cos'è la Günstigerprüfung e quando conviene?+
È una verifica dell'aliquota più favorevole che si richiede nell'Anlage KAP della dichiarazione dei redditi. Se la Sua aliquota marginale personale è inferiore al 25%, tipico negli anni a basso reddito, l'ufficio delle imposte tassa i redditi da capitale a quell'aliquota personale più bassa. Non aumenta mai l'imposta, quindi richiederla è privo di rischi.
Come incide la Kirchensteuer sull'Abgeltungsteuer?+
I membri di una Chiesa pagano come Kirchensteuer l'8% o il 9% dell'importo dell'imposta. Poiché la Kirchensteuer sui redditi da capitale è deducibile come onere speciale, la formula di legge riduce l'aliquota della ritenuta a 25% diviso (1 + 0,25 × aliquota ecclesiastica), cioè 24,51% o 24,45%, prima di aggiungere Solidaritätszuschlag e Kirchensteuer.
Posso compensare le perdite con le plusvalenze?+
Sì, le perdite realizzate riducono le plusvalenze imponibili e i broker tedeschi lo fanno automaticamente nei loro conti perdite. Le perdite da vendita di azioni compensano solo plusvalenze da vendita di azioni, mentre le perdite su fondi ed ETF compensano qualsiasi reddito da capitale. Per compensare tra broker diversi, richieda un certificato delle perdite entro il 15 dicembre.
Devo dichiarare i redditi da capitale nella dichiarazione dei redditi?+
Di solito no: un broker tedesco trattiene l'imposta con effetto liberatorio. Deve (o dovrebbe) compilare l'Anlage KAP se usa un broker estero, vuole la Günstigerprüfung, non ha sfruttato tutta la franchigia, ha perdite presso più broker o se non erano disponibili i dati per la Kirchensteuer.
Qual è la differenza tra Abgeltungsteuer e Vorabpauschale?+
L'Abgeltungsteuer è l'aliquota applicata ai redditi da capitale effettivamente percepiti o realizzati. La Vorabpauschale non è un'aliquota ma un importo imponibile figurativo per i fondi ad accumulazione, tassato ogni gennaio proprio all'aliquota dell'Abgeltungsteuer. Entrambe seguono le stesse regole su franchigia e Teilfreistellung.
Lo Sparerpauschbetrag non utilizzato si riporta all'anno successivo?+
No. Lo Sparerpauschbetrag è una franchigia per anno solare: ciò che non usa entro il 31 dicembre va perso. Per questo molti investitori realizzano di proposito plusvalenze fino alla franchigia residua verso fine anno.
Calcolo secondo il § 32d EStG e il § 20 InvStG: le perdite realizzate si compensano prima con le plusvalenze, poi con i dividendi (per legge le perdite dalla vendita di singole azioni si compensano solo con plusvalenze da vendite di azioni; il calcolatore presume che le perdite inserite siano compensabili). Ogni flusso di reddito viene poi ridotto dalla relativa Teilfreistellung (fondi azionari 30%, fondi misti 15%) e da quanto resta dello Sparerpauschbetrag (1.000 € single, 2.000 € tassazione congiunta, meno la parte già usata altrove). L'imposta segue la formula di legge (e − 4q) ÷ (4 + k): 25% (24,51%/24,45% per chi paga la Kirchensteuer), ridotta della ritenuta estera accreditabile, più il 5,5% di Solidaritätszuschlag e l'8%/9% di Kirchensteuer sull'importo dell'imposta. Il confronto della Günstigerprüfung applica la tariffa dell'imposta sul reddito 2026 (§ 32a, con splitting per la tassazione congiunta) alla base imponibile in aggiunta agli altri Suoi redditi e confronta a livello di imposta sul reddito. Aliquota effettiva e ricavo netto si riferiscono a plusvalenze lorde più dividendi.
§ 32d, § 20 (9) EStG · § 20 InvStG · a scopo illustrativo, non è consulenza fiscale