Calcolatore deduzione fiscale PER
Stimi in pochi secondi quante imposte fa risparmiare il Suo versamento nel PER francese: tetto di deduzione, aliquota marginale (TMI), risparmio esatto con gli scaglioni 2026 e se dedurre oggi conviene rispetto alla tassazione all'uscita.
1Il Suo nucleo fiscale
€
Reddito netto imponibile da lavoro (dopo l'abbattimento del 10% o le spese effettive), come indicato nel Suo avviso d'imposta francese.
Situazione familiare
Le coppie sposate e in PACS presentano una dichiarazione congiunta (2 parti di base). I conviventi non uniti presentano ciascuno la propria.
Parti del nucleo (quotient familial)
1 parte per una persona sola, 2 per una coppia, +0,5 parte per figlio per i primi due figli, +1 parte dal terzo figlio.
€
Reddito imponibile totale del nucleo, se superiore al Suo solo stipendio (coniuge, redditi da locazione...). Se vuoto, si usa il Suo reddito professionale.
2Il Suo versamento nel PER
€
Totale dei versamenti volontari che prevede di effettuare nel Suo PER quest'anno.
€
Facoltativo: il tetto residuo indicato nel Suo avviso d'imposta alla voce 'Plafond épargne retraite'.
3In pensione
Aliquota marginale prevista in pensione
All'uscita, il capitale proveniente da versamenti dedotti è tassato secondo il barème dell'imposta sul reddito. In pensione il reddito di solito cala, e con esso la TMI.
Il Suo vantaggio fiscale 2026
1200 €
Imposta stimata risparmiata su 4000 € di versamento deducibile. Il Suo scaglione marginale (TMI): 30 %.
La Sua TMI (scaglione marginale)30 %
Tetto di base: 10% del reddito (tra 4710 € e 37.680 €)4710 €
Tetto di deduzione totale4710 €
Versamento deducibile4000 €
Imposta senza il versamento6604 €
Imposta con il versamento5404 €
Imposta risparmiata1200 €
Tasso medio di risparmio30 %
Costo reale del versamento2800 €
Dedurre oraIn vantaggio
+760 €
Imposta risparmiata oggi+1200 €Imposta stimata all'uscita (11 %)−440 €Capitale tassato secondo il barème all'uscita, plusvalenze soggette al PFU.
Non dedurre
0 €
Imposta risparmiata oggi0 €Imposta all'uscita sul capitale0 €Il capitale esce esente da imposta sul reddito, solo le plusvalenze sono tassate.
Dedurre La lascia in vantaggio di circa 760 €: 1200 € risparmiati oggi contro 440 € di imposta stimata all'uscita. Nel frattempo il risparmio può anche essere reinvestito.
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Come funziona
Come usare questo calcolatore
1
Descriva il Suo nucleo
Inserisca il reddito professionale imponibile e il numero di parti del quotient familial del Suo nucleo.
2
Inserisca il versamento
Aggiunga il versamento PER previsto quest'anno e, se presenti, i tetti non utilizzati riportati dagli anni precedenti.
3
Legga il risparmio
Il calcolatore ricava il Suo tetto, l'importo deducibile, la TMI e l'imposta esatta risparmiata, scaglione per scaglione.
4
Confronti deduzione e uscita
Scelga una TMI prevista in pensione per confrontare il risparmio di oggi con l'imposta che attende il capitale all'uscita.
Concetti chiave
Capire la fiscalità del PER
PER (plan d'épargne retraite)
Il piano di risparmio pensionistico francese introdotto dalla legge Pacte. I versamenti volontari sono deducibili dal reddito imponibile, in cambio del vincolo del denaro fino alla pensione (salvo i casi di sblocco anticipato).
Tetto del risparmio pensionistico
Ogni anno può dedurre fino al 10% del reddito professionale dell'anno precedente, con un massimo del 10% di 8 PASS e un minimo del 10% del PASS. Per il 2026: tra 4.710 € e 37.680 €.
PASS
Il massimale annuo della sicurezza sociale usato come riferimento per il tetto PER. Il PASS 2025, base del tetto 2026, è di 47.100 € (48.060 € nel 2026).
Quotient familial
L'imposta si calcola dividendo il reddito per le parti del nucleo, applicando il barème a ciascuna parte e moltiplicando poi il risultato. Attenua la progressività per le famiglie.
TMI (scaglione marginale)
L'aliquota applicata all'ultimo euro di reddito: 0%, 11%, 30%, 41% o 45%. È anche l'aliquota a cui un versamento PER inizia a far risparmiare imposte.
Barème progressivo
Per il 2026 (redditi 2025): 0% fino a 11.600 €, 11% fino a 29.579 €, 30% fino a 84.577 €, 41% fino a 181.917 €, 45% oltre, per parte di quotient familial.
Riporto dei tetti
I tetti non utilizzati si riportano. I residui 2024 e 2025 restano utilizzabili per 3 anni; il tetto 2026 e i successivi per 5 anni. L'importo figura nel Suo avviso d'imposta.
Tassazione all'uscita
Al pensionamento, il capitale da versamenti dedotti è tassato secondo il barème e le plusvalenze scontano il PFU; i prélèvements sociaux sulle plusvalenze salgono al 18,6% nel 2026. Il capitale non dedotto esce esente da imposta sul reddito.
Consigli
Sfruttare meglio il Suo PER
Punti a una TMI del 30% o più
Il risparmio vale quanto la Sua aliquota marginale. Al 30% o al 41%, ogni 1.000 € versati riducono l'imposta di 300-410 €. All'11% il vantaggio si riduce e l'imposta all'uscita può annullarlo.
Attenzione al limite dello scaglione
Un versamento elevato può spostare parte del reddito nello scaglione inferiore: il tasso medio di risparmio scende allora sotto la Sua TMI. Distribuire il versamento su due anni a volte preserva l'aliquota piena.
Usi i tetti riportati
I tetti non utilizzati degli anni precedenti si sommano al margine di quest'anno. Controlli la sezione 'Plafond épargne retraite' dell'avviso d'imposta prima che un grosso versamento una tantum raggiunga il limite.
Le coppie possono mettere in comune i tetti
Le coppie sposate e in PACS tassate congiuntamente possono mettere in comune i tetti: un coniuge può dedurre oltre il proprio limite usando il margine non utilizzato dell'altro. Selezioni la casella di mutualisation nella dichiarazione dei redditi.
TMI bassa? La deduzione è facoltativa
Può rinunciare alla deduzione versamento per versamento. Il capitale esce allora esente da imposta sul reddito e solo le plusvalenze sono tassate, spesso la soluzione migliore con una TMI dello 0% o dell'11%.
Attenzione alla regola dei 70 anni
Dal 2026 i versamenti effettuati dai 70 anni non sono più deducibili. Pianifichi prima i grossi versamenti di recupero e verifichi sempre il Suo tetto esatto nell'ultimo avviso d'imposta.
Domande frequenti
Qual è il tetto di deduzione PER nel 2026?+
Per i dipendenti: il 10% del reddito professionale 2025 al netto delle spese, con un minimo di 4.710 € e un massimo di 37.680 € (10% di 8 volte il PASS 2025). I lavoratori autonomi (TNS) hanno un tetto specifico più alto, fino a circa 88.911 € nel 2026.
Come incide il quotient familial sul risparmio?+
Il barème si applica al reddito diviso per le parti del nucleo. Più parti significano meno reddito per parte, il che può abbassare la TMI e quindi il risparmio prodotto da un versamento PER. Il calcolatore applica questo meccanismo, compreso il tetto del quotient familial.
Che cos'è la TMI e perché è importante?+
Lo scaglione marginale è l'aliquota sull'ultimo euro di reddito. Un versamento PER si deduce 'dall'alto', quindi fa risparmiare prima alla Sua TMI. Dal 30% in su il PER è molto efficace; allo 0% o all'11% il vantaggio è modesto.
Cosa succede se verso più del mio tetto?+
L'eccedenza non è deducibile e non riduce l'imposta. Resta investita nel PER ed è trattata all'uscita come un versamento non dedotto (capitale esente, plusvalenze tassate). Verifichi il Suo tetto prima di un versamento importante.
Posso usare i tetti degli anni precedenti?+
Sì. I tetti non utilizzati si riportano: i residui 2024 e 2025 restano utilizzabili per 3 anni e, dai versamenti 2026, il riporto si estende a 5 anni. L'importo figura nell'avviso d'imposta alla voce 'Plafond épargne retraite'.
Conviene sempre dedurre i versamenti PER?+
No. La deduzione è una scelta, versamento per versamento. Se la Sua TMI è dello 0% o dell'11%, o se prevede una TMI più alta in pensione, rinunciare alla deduzione può essere meglio: il capitale esce allora senza imposta sul reddito.
Come è tassato un PER in caso di uscita in capitale?+
Se i versamenti sono stati dedotti, il capitale è tassato secondo il barème e le plusvalenze scontano il prelievo forfettario del 12,8% più i contributi sociali (18,6% dal 2026). Senza deduzione all'ingresso, il capitale è esente e solo le plusvalenze sono tassate.
Il tetto è diverso per i lavoratori autonomi (TNS)?+
Sì. I TNS possono dedurre fino al 10% dell'utile imponibile entro 8 PASS, più il 15% della quota di utile tra 1 e 8 PASS, al massimo circa 88.911 € nel 2026. Questo calcolatore applica la formula per i dipendenti.
Il calcolatore include la décote e il tetto del quotient familial?+
Sì. Applica la décote per le imposte modeste (897 € o 1.483 € meno il 45,25% dell'imposta nel 2026) e il tetto al vantaggio del quotient familial (1.807 € per mezza parte aggiuntiva). Non sono modellati: il contributo sui redditi elevati, il tetto maggiorato per i genitori soli e le Sue riduzioni o crediti d'imposta.
Posso ancora dedurre i versamenti dopo i 70 anni?+
No. Dal 1° gennaio 2026 i versamenti effettuati dai 70 anni non sono più deducibili dal reddito imponibile. In compenso, in caso di uscita in capitale, la quota corrispondente a quei versamenti è esente da imposta sul reddito e solo le plusvalenze sono tassate.
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Questo calcolatore stima l'imposta con il barème 2026 sui redditi 2025 (legge finanziaria 2026) e il quotient familial: reddito diviso per le parti, barème applicato a ciascuna parte, risultato moltiplicato di nuovo. Si applicano il tetto al vantaggio del quotient familial (1.807 € per mezza parte aggiuntiva) e la décote. Il risparmio è pari a imposta(reddito) meno imposta(reddito meno versamento deducibile). Il tetto è il 10% del reddito professionale, tra 4.710 € e 37.680 € (10% e 8 x 10% del PASS 2025 di 47.100 €), più gli eventuali tetti riportati che inserisce. Se indica un reddito imponibile del nucleo, imposta e TMI sono calcolate su di esso, mentre il tetto resta basato sul reddito professionale. Stima indicativa: il contributo sui redditi elevati, il tetto maggiorato per i genitori soli, le riduzioni e i crediti d'imposta e gli altri Suoi redditi o deduzioni non sono modellati. L'imposta all'uscita è approssimata applicando al capitale dedotto la TMI scelta per la pensione.
Fonti: impots.gouv.fr e service-public.gouv.fr (barème 2026, tetto del risparmio pensionistico, riforma PER 2026). Ultima verifica: 8 luglio 2026.